Vuodenvaihde tietää muutoksia ja tänäkään vuonna niiltä ei tulla välttymään. Arvonlisäverokantoihin tulee muutoksia 1.1.2025 alkaen, arvonlisäveron alarajahuojennus poistuu ja tämän myötä pienten yritysten alv-velvollisuus muutuu.

Arvonlisäverokantoihin muutoksia 1.1.2025 alkaen

Alennetun 10 %:n verokannan piiriin nykyisin kuuluvat tavarat ja palvelut siirretään alennetun 14 %:n verokannan piiriin.

Muutos ei kuitenkaan koske sanoma- ja aikakauslehtiä eikä yleisradiotoimintaa eli ne pysyvät jatkossakin alennetun 10 %:n verokannan piirissä.

1.1.2025 alkaen voimaan tulevan alv-muutoksen kohteena ovat seuraavat tuotteet ja palvelut:

• Kirjat (painetut ja sähköiset)
• Lääkkeet
• Liikuntapalvelut
• Pääsy kulttuuri-, viihde- ja urheilutapahtumiin
• Henkilökuljetukset
• Majoituspalvelut
• Esiintyvän taiteilijan tai muun julkisen esiintyjän saamat palkkiot (jos palkkion saaja on hakeutunut tästä toiminnasta arvonlisäverovelvolliseksi)

Kuukautissuojat, inkontinenssisuojat ja lasten vaipat siirretään nykyisestä yleisen verokannan (25,5 %) piiristä alennetun 14 %:n verokannan piiriin. Näiden verokanta siis laskee.

Arvonlisäveron alarajahuojennus poistuu

Arvonlisäveron alarajahuojennus poistuu vuoden 2025 alussa. Alarajahuojennus on ollut verohelpotus yrityksille, jotka kuuluvat alv-rekisteriin ja joiden liikevaihto on ollut alle 30 000 euroa.

Alarajahuojennusta voi hakea vielä vuoden 2024 osalta.

Alarajahuojennuksen poistuessa, vähäisen toiminnan verovapautus tulee laajenemaan muihinkin EU-maihin.

Pienten yritysten alv-velvollisuus muuttuu – vähäisen toiminnan raja nousee 20 000 euroon

Jos yrityksen liikevaihto jää alle 20 000 euroon, sen ei vuoden 2025 alusta lähtien tarvitse rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi eikä periä asiakkailtaan arvonlisäveroa. Tällä hetkellä raja on 15 000 euroa.

Alv-velvollisuuteen vaikuttavat sekä kuluvan että edellisen vuoden liikevaihto. Yrityksen pitää seurata omaa liikevaihtoaan ja rekisteröityä alv-velvolliseksi vähäisen toiminnan raja-arvon ylittämisajankohdasta lukien. Tästä ajankohdasta alkaa myös velvollisuus maksaa arvonlisäveroa. Nykyään yrityksen pitää rekisteröityä ja maksaa arvonlisäveroa takautuvasti koko tilikauden myynnistä, jos liikevaihto ylittää vähäisen toiminnan rajan kesken tilikauden.

Yritys voi kuitenkin edelleen hakeutua vapaaehtoisesti arvonlisäverolliseksi, vaikka sen liikevaihto jäisikin alle 20 000 euron. Näin yrityksellä on oikeus vähentää arvonlisävero, joka sisältyy liiketoimintaa varten tehtyihin hankintoihin.

Jatkossa alv-rekisteröinnin voi päättää, kun yrityksen liikevaihto on kahdelta peräkkäiseltä kalenterivuodelta jäänyt alle vähäisen toiminnan raja-arvon (20 000e).